關(guān)于連州市2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他

財政收支審計工作報告

2020年 8 月 27 日在連州市第 15 屆

人民代表大會常務(wù)委員會第39 次會議上

連州市審計局局長 莫如禮

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告連州市2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

       一年來，連州市審計局堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大，十九屆二中、三中、四中全會精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記視察廣東、視察清遠(yuǎn)以及對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，積極推進(jìn)審計全覆蓋，圍繞連州市委、市政府的工作部署，加大基本民生、領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、重點(diǎn)項(xiàng)目支出的審計力度，組織實(shí)施了連州市2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，著力發(fā)揮了審計“治已病、防未病”的功能作用。

       審計結(jié)果表明，各部門、各單位不斷增強(qiáng)“四個意識”、堅(jiān)定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，認(rèn)真執(zhí)行連州市第十五屆人民代表大會第四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，全市經(jīng)濟(jì)運(yùn)行平穩(wěn)，2019年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

       ——完成增收目標(biāo)，財政運(yùn)行總體平穩(wěn)。2019年連州市一般公共預(yù)算收入累計完成71,753萬元，完成年初任務(wù)的100.11%，同比增收4,135萬元，增長6.12%，財政部門加大了財政資金統(tǒng)籌力度，盤活了存量，保障了財政的平穩(wěn)運(yùn)行。

       ——收支管理不斷強(qiáng)化，民生領(lǐng)域保障有力。財政支出在保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)情況下：一是開源節(jié)流，2019年度一般性支出涉及的24個經(jīng)濟(jì)類科目的總金額為58,803萬元，同比減少14,996萬元,完成了廣東省人民政府要求2019年一般性支出總額壓減5%的目標(biāo)任務(wù)；二是向一般公共服務(wù)、社會保障和就業(yè)支出大力傾斜，分別支出42,068萬元、72,257萬元，同比增長38.56%、59.55%。

       ——扎實(shí)推進(jìn)三大攻堅(jiān)戰(zhàn)重點(diǎn)任務(wù)，取得明顯成效。通過土地出讓、處置存量資產(chǎn)、核銷核減債務(wù)等方式，化解政府隱性債務(wù)22.39億元。厲行節(jié)約，“三公”經(jīng)費(fèi)總體同比下降7.49%。全年完成特困人員救助供養(yǎng)人數(shù)2,865人，保障扶貧建檔立卡貧困人口7,088人。全面推行“河長制”，深入開展了“水更清”“清四亂”等行動。

       ——審計查出問題整改力度加大，整改成效較好。對上一年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)部門、單位按照市政府審計整改工作會議的部署和要求，認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，按項(xiàng)逐條跟蹤督促，整改成效較好。截至2020年6月底，按照審計要求上繳國庫、歸還原資金渠道、規(guī)范資金賬務(wù)管理、落實(shí)或撥付項(xiàng)目資金等方式整改問題金額31,601.91萬元、減少政府投資項(xiàng)目成本771.34萬元、規(guī)范會計賬目資金132.96萬元。

       一、財政管理審計情況

       積極推進(jìn)連州市級“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，組織對連州市2019年度市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計、市級部門預(yù)算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理情況等審計。結(jié)果表明，市財政部門綜合運(yùn)用各類財政資金和政策手段，保持了財政運(yùn)行平穩(wěn)；加強(qiáng)了預(yù)算管理；優(yōu)化了財政支出結(jié)構(gòu)；優(yōu)先保障了基本民生和重點(diǎn)項(xiàng)目支出；預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有了進(jìn)一步的提高，連州市較好的完成了全年財政收支預(yù)算任務(wù)。

       (一）市級財政管理審計

       重點(diǎn)審計了全口徑預(yù)算管理和決算草案編制情況、財政資金審批管理情況、財政存量資金統(tǒng)籌盤活情況、本級財政專項(xiàng)資金使用績效管理情況、支出預(yù)算執(zhí)行和相關(guān)政策落實(shí)情況、連州市政府性債務(wù)及地方政府債券資金管理使用等情況，延伸14個部門單位及7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府。據(jù)市級決算草案反映，市級一般公共預(yù)算總收入445,302萬元，總支出412,098萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)33,204萬元；政府性基金預(yù)算總收入96,711萬元，總支出為89,885萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)6,826萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入3,647萬元，總支出2,774萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余873萬元；歸屬地方統(tǒng)籌的社?；痤A(yù)算總收入65,070.32萬元，總支出59,589.75萬元，年終滾存結(jié)余21,632.36萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.社會保險基金預(yù)算編制不夠規(guī)范。

       2.部分社會保險基金賬戶未按照國家政策規(guī)定的優(yōu)惠利率1.1%計息，少計利息33.72萬元。

       3.有1個部門虛列學(xué)前教育發(fā)展專項(xiàng)資金支出447萬元。

       4.財政部門未及時在本級人民代表大會批準(zhǔn)2019年財政預(yù)算后的二十日內(nèi)，向本級各部門批復(fù)預(yù)算，實(shí)際批復(fù)時間比規(guī)定時間遲142日（工作日）。

       5.有1個部門未按規(guī)定在收到資金和任務(wù)清單后的三十日內(nèi)制定2019年涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合實(shí)施方案，實(shí)際制定時間比規(guī)定時間遲16日（工作日）。

       6.本級公車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)較2018年上升2.15%，未能完成2019年一般性支出壓減5%的目標(biāo)。

       7.政府債券資金管理制度不健全。

       8.Y034線良江橋危橋改造工程的監(jiān)理項(xiàng)目未及時簽訂合同，合同簽訂日期與中標(biāo)、成交公告相差71天，涉及金額123.63萬元。

       9.被列入中央環(huán)保督查整治任務(wù)的13個鎮(zhèn)級垃圾填埋場未能達(dá)到2019年年底前全部完成整改驗(yàn)收的約束性任務(wù)要求。

       10.鎮(zhèn)級垃圾填埋場整治專項(xiàng)資金197.24萬元，未充分發(fā)揮使用效益。

       11.有1各部門未按規(guī)定在收到資金和任務(wù)清單后的三十日內(nèi)制定2019年學(xué)前教育發(fā)展資金分配使用方案，實(shí)際制定時間比規(guī)定時間遲61日（工作日）。

       12.有1個部門未能完成2019年學(xué)前教育發(fā)展資金有關(guān)績效目標(biāo)。一是截至2019年12月底，連州市公辦幼兒園在園幼兒數(shù)占比37.31%，未達(dá)到38%以上的要求；二是2019年公辦幼兒園新建項(xiàng)目未在當(dāng)年完成，未達(dá)到新建公辦幼兒園1所以上要求。

       13.截至2020年3月底，有1個部門未按規(guī)定設(shè)立涉農(nóng)資金項(xiàng)目庫。

       14.未能完成2019年涉農(nóng)資金項(xiàng)目的部分約束性任務(wù)。經(jīng)抽查，截至2020年3月底，全市存在四大類共10個項(xiàng)目未能完成2019年涉農(nóng)資金項(xiàng)目的約束性任務(wù)。

       15.2019年度新增債券資金有5,981.96萬元沉淀在有關(guān)項(xiàng)目主管部門，未充分發(fā)揮使用效益。由于項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的原因，全市存在3個項(xiàng)目涉及資金5,981.96萬元沉淀在2個部門單位，未發(fā)揮部分新增債券資金的使用效益。

       （二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計

組織對市衛(wèi)健局2019年度預(yù)算執(zhí)行情況和大路邊鎮(zhèn)人民政府2018年度財政決算情況等其他項(xiàng)目進(jìn)行審計。從審計的情況看，上述單位提供的會計資料，客觀反映了當(dāng)年的財政收支情況，預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。結(jié)合其他審計項(xiàng)目，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       1.有1個部門單位預(yù)算編制不夠完整。    

       2.有4個部門單位存在財務(wù)管理等方面不規(guī)范的現(xiàn)象，涉及金額439.33萬元。        

       3.有1 個部門公務(wù)用車管理不規(guī)范，涉及不規(guī)范用車次數(shù)合計34次。

       4.有2個部門單位未采用行政事業(yè)單位集中財務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行會計核算。

       5.有2個部門單位國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額55.8萬元。

       6.有2個單位的非稅收入未按規(guī)定及時足額上繳國庫，涉及金額142.85萬元。

       7.有1個單位違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，多支付環(huán)衛(wèi)保潔服務(wù)項(xiàng)目承包方車輛加油費(fèi)及保養(yǎng)維修費(fèi)1.73萬元。

       8.有1個部門在2016年至2018年無公函支出公務(wù)接待費(fèi)5.25萬元及2018年超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)2.1萬元。

       二、重大政策措施跟蹤審計情況

       組織對連州市2019至2020審計年度國家和省重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計，重點(diǎn)關(guān)注連州市優(yōu)質(zhì)高效法律服務(wù)、公立醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算和驗(yàn)收、衛(wèi)生健康事業(yè)等方面的情況，抽查了市司法局、東陂衛(wèi)生院、市衛(wèi)健局、大路邊鎮(zhèn)人民政府等單位。審計結(jié)果表明，市委市政府高度重視國家和省重大政策措施的貫徹落實(shí)，各部門單位積極落實(shí)措施，取得較好的成效。

       三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計情況

       圍繞市委、市政府做好民生工作的決策部署，組織對連州市龍船廠航電樞紐庫區(qū)防護(hù)工程和S114線連州城北橋危橋改造工程等2個項(xiàng)目結(jié)算情況審計。審計結(jié)果表明，上述單位提供的財務(wù)會計和工程建設(shè)、結(jié)算等相關(guān)資料，基本真實(shí)的反映了工程有關(guān)的資金收付及結(jié)算情況，相關(guān)合同基本得到履行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       （一）2個工程項(xiàng)目多計竣工工程款合計2,230.56萬元，占總送審額18.19%。其中：連州市龍船廠航電樞紐庫區(qū)防護(hù)工程多計工程款2,187.22萬元；S114線連州城北橋危橋改造工程多計工程款43.34萬元。

       （二）招標(biāo)人未與中標(biāo)人簽訂連州市龍船廠航電樞紐庫區(qū)防護(hù)工程排水箱涵部分設(shè)計合同。

       四、原因分析及審計建議

       以上問題產(chǎn)生的主要原因：一是對預(yù)算編制、執(zhí)行工作不夠重視，財政財務(wù)管理水平有待進(jìn)一步提高。部分預(yù)算單位未將上一年度末的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金納入當(dāng)年預(yù)算，造成這部分資金收入未編入當(dāng)年預(yù)算，預(yù)算質(zhì)量還不夠高，對財務(wù)基礎(chǔ)性、日常性工作不夠重視，存在風(fēng)險防控薄弱環(huán)節(jié)，容易誘發(fā)違法違紀(jì)問題；二是相關(guān)政策落實(shí)力度不夠。個別領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)責(zé)任人工作推進(jìn)力度不夠大，制定的措施不夠?qū)崳蚴琼?xiàng)目前期立項(xiàng)、可行性研究等工作論證不夠充分，對資金撥付、使用監(jiān)督管理不到位，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，資金結(jié)存閑置，績效目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)；三是職責(zé)履行不夠到位，查處問責(zé)力度不足。一是部分單位工作目標(biāo)不明確，管理制度不健全，責(zé)任落實(shí)不到位；二是未完全按照“誰審批、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則明確責(zé)任主體，“花錢必問效、無效必問責(zé)”未完全落實(shí)，處罰問責(zé)力度不足，影響政策實(shí)施效果。為此，審計建議：

       （一）進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理，提高財政資金的使用效益。

  一是嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，提高預(yù)算編制質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)行轉(zhuǎn)移支付制度，確保資金及時下達(dá)和充分發(fā)揮使用效益；二是不斷優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、著力解決制約社會發(fā)展和民生事業(yè)的難題；三是加強(qiáng)對遵守中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神的監(jiān)管，增強(qiáng)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

       （二）進(jìn)一步打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，決勝全面建成小康社會。

       一是圍繞打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和市委、市政府決策和部署，進(jìn)一步細(xì)化目標(biāo)任務(wù)，明確責(zé)任分工，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；二是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，以解決突出問題為抓手，針對各種問題的薄弱環(huán)節(jié)，完善各項(xiàng)措施和對策，切實(shí)鞏固工作成果，增強(qiáng)人民群眾的獲得感和幸福感。

       （三）進(jìn)一步強(qiáng)化民生領(lǐng)域的監(jiān)管，著力保障和改善民生。

        一是進(jìn)一步完善各項(xiàng)民生資金及涉農(nóng)資金的使用管理制度，推動基本公共服務(wù)均等化、優(yōu)質(zhì)化，讓改革發(fā)展成果更多更公平惠及全市人民；二是加大對民生領(lǐng)域資金的監(jiān)督檢查力度，確保民生資金和項(xiàng)目真正用于保障和改善民生；三是加大查處問責(zé)力度，對目標(biāo)任務(wù)及責(zé)任落實(shí)不到位的單位和相關(guān)責(zé)任人員形成震懾，以倒逼機(jī)制，促進(jìn)工作落實(shí)。

       （四）加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，提高政府投資效益，強(qiáng)化管理責(zé)任和監(jiān)督約束機(jī)制。

       要加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目工程造價概算、預(yù)算和結(jié)算的審核工作，確保政府投資項(xiàng)目建設(shè)過程的規(guī)范，加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目工程量清單和招標(biāo)控制價的復(fù)核，從源頭上控制造價。

       主任、各位副主任、各位委員：

       新冠肺炎疫情發(fā)生后，黨中央將疫情防控作為頭等大事來抓，按照上級審計機(jī)關(guān)的工作部署，市審計局迅速成立專門審計小組對我市疫情防控資金和捐贈款物開展了專項(xiàng)審計。

       至2020年3月底，連州市各級財政共安排疫情防控資金合計1,039萬元，其中：中央資金144萬元、省級資金669萬元、市級及以下資金226萬元（連州市本級財政安排115萬元），實(shí)際使用685萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出7萬元、設(shè)備和防控物資支出313萬元、其他支出365萬元。延伸審計了連州市紅十字會、慈善組織、市衛(wèi)健局、市發(fā)改局等11個單位，上述單位共收到社會捐贈資金263萬元，支出262萬元。接受捐贈的醫(yī)用防護(hù)服、口罩等各類物資20.54萬件，安排使用上述物資16.93萬件。

       從審計的情況看，連州市在應(yīng)對新冠肺炎疫情防控工作中，能認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神，規(guī)范管理和使用財政專項(xiàng)資金，充分發(fā)揮財政資金使用效率，全力保障疫情防控重要醫(yī)用物資和生活必需品的供應(yīng)。對社會捐贈資金和物資嚴(yán)格實(shí)行規(guī)范管理、高效使用，做到統(tǒng)一接收、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一發(fā)放，并按有關(guān)規(guī)定及時向社會公開捐贈款物的接收、管理、分配、使用等信息。為全力遏制疫情蔓延勢頭、堅(jiān)決打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供有力的物質(zhì)保障，為全省本次疫情防控工作，嚴(yán)格把好粵北大門的進(jìn)入關(guān)口，發(fā)揮了重要的作用。

       對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

       主任、各位副主任、各位委員：

       市審計局將在市委、市政府和上級審計機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，不忘初心、牢記使命，盡責(zé)擔(dān)當(dāng)，為廣東實(shí)現(xiàn)“四個走在全國前列”，當(dāng)好“兩個重要窗口”的目標(biāo)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

       報告完畢。請予審議。